自由职业者/灵活就业人员如何申请个人所得税退税？【专属指南】_网络技术

发布时间 - 2026-01-07 00:00:00 点击率：次

自由职业者可申请个税退税，需先确认已预缴税款且汇算结果为应退税额；再补录专项附加扣除；接着通过APP或网页端办理年度汇算；最后核对银行卡信息并提交退税申请。

如果您作为自由职业者或灵活就业人员，已通过自然人电子税务局或个人所得税APP完成年度收入申报并预缴税款，但系统显示存在多缴情形，则可依法申请个人所得税退税。以下是具体操作路径：

一、确认退税资格与基础条件

退税前提是已实际缴纳税款且年度综合所得汇算结果为应退税额。自由职业者需确保其劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入已如实申报，且全年综合所得减除费用、专项扣除、专项附加扣除及依法确定的其他扣除后，计算出的应纳税额小于已预缴税额。

1、打开个人所得税APP，登录本人实名账户。

2、点击首页【收入纳税明细】，选择年度“2025年”，查看“已申报税额合计”是否大于零。

3、若该金额为零，则不满足退税前提，无法发起退税申请；若金额大于零，继续后续步骤。

专项附加扣除直接影响应纳税所得额，是提升退税额度的关键环节。自由职业者若此前未填报或填报不全，可在年度汇算前集中补报，系统将自动追溯调整。

1、返回APP首页，点击【专项附加扣除填报】。

2、选择扣除年度为“2025年”，根据实际情况逐项填报：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息（或住房租金，二者不可同时享受）、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。

3、每项填报完成后，点击【提交】；全部提交后，系统将在汇算中自动调用对应扣除额。

4、如已有填报记录但信息变动（如子女升学、老人年龄满60岁、租房合同到期等），须进入【填报记录】→选择项目→点击【修改】并重新提交。

年度汇算是计算全年应纳税额与已缴税额差额的法定程序。自由职业者通常适用“自行填写”方式，以确保所有来源收入完整纳入计算。

1、在APP首页点击【综合所得年度汇算】。

2、选择申报年度为“2025年度”，填报方式勾选【自行填写】。

3、按页面提示依次录入工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入，系统将自动归集已预缴税款数据。

4、核对系统预填的“基本减除费用6万元”“专项扣除（如社保缴费）”“专项附加扣除”“其他扣除”等项目，有误则手动修正并上传佐证材料。

系统完成税款计算后，将明确显示“应退税额”。此时需确认接收退税的银行账户信息准确有效，方可启动退库流程。

1、在【税款计算】页面确认“应退税额”数值，点击【下一步】。

2、进入【退（补）税】环节，检查系统带出的银行卡信息；如未添加，点击【添加银行卡信息】，输入本人名下I类储蓄卡号及开户行。

3、仔细核对开户名、卡号、银行预留手机号三项信息，任一错误将导致退税失败且需人工更正。

4、确认无误后点击【申请退税】，系统生成申报记录并提示“提交成功”。

部分自由职业者习惯使用电脑操作，可登录自然人电子税务局网页版替代APP完*流程，数据互通、效力等同。

1、访问国家税务总局自然人电子税务局官网（https://etax.chinatax.gov.cn）。

2、使用身份证号+密码或扫码方式登录，进入【我要办税】→【税费申报】→【综合所得年度汇算】。

3、选择“2025年度”，点击【立即办理】，系统跳转至申报表填写界面。

4、手动填写或导入收入明细，逐项勾选已发生的专项附加扣除项目，保存后系统自动计算应退税额。

5、在【税款缴纳/退还】模块绑定本人银行卡，点击【提交申报】并确认退税申请。